Как в 1С 8.3 начислить НДС при утрате права на применение УСН?

Comments

• Здравствуйте.
  
  

  Цитата: Я приняла решение создать точную копию базы 1С и начала вносить в нее изменения: Теперь надо разобраться с НДС с нашей реализации

  Цитата: Я понимаю, что НДС за эти периоды мне придется начислять сверху на выручку.

  В документе "Реализация товаров и услуг" выбираете "НДС Сверху", ставка 18%, пере проводите, вводите счет-фактуру исходящую.
  Образец во вложенном файле.
• ViktoryBuh, Спасибо большое за ответ! Я уже до этого додумалась. Но возникает другой вопрос. Если я таким образом провожу операцию, то у покупателя возникает пере домной задолженность в сумме начисленного сверху НДС. Я решила списать эту задолженность операцией введенной вручную Дт 91.02 Списание НДС на прочие расходы - Кт 62.01 с указание контрагента и договора по которому был расчет. Согласитесь ли Вы со мной или я не права?
• Цитата: Если я таким образом провожу операцию, то у покупателя возникает пере домной задолженность в сумме начисленного сверху НДС. Я решила списать эту задолженность операцией введенной вручную Дт 91.02 Списание НДС на прочие расходы - Кт 62.01 с указание контрагента и договора по которому был расчет. Согласитесь ли Вы со мной или я не права?

  НДС вы начисляете и уплачиваете за свой счет, проводка Д91.02 НЕ принимаемые расходы К62.01.
  С покупателями не изменяли договора на условие "цена в том числе НДС"?  Допустим часть покупателей не против заплатить больше, приняв НДС к вычету. В Письме Мин Фина от 25 января 2016 г. N 03-07-11/2722 допускает возможность вычета по счет-фактуре, составленной с нарушением 5 дневного срока.
• Цитата: С покупателями не изменяли договора на условие "цена в том числе НДС"?

  С покупателями договоры не перезаключали, т.к. наши контрагенты не являются плательщиками НДС и часть реализализации проходила по муниципальным проторгованным контрактам, сумма которых не подлежит изменению. Есть несколько контрагентов , которые работаю с НДС, попробую написать им письмо с предложением заключить дополнительное соглашение на увеличение суммы договора на сумму НДС. Если получится, то хорошо. А налоговой не воспримут данные действия как какую-нибудь схему? И доп. соглашения каким числом заключать: прошлой датой или этим годом?
  
  

  Цитата: проводка Д91.02 НЕ принимаемые расходы К62.01.

  А статью Не принимаемые расходы необходимо создать самим? У меня нет в 1С такой статьи.  Может быть подойдет Списание выделенного НДС на прочие расходы?
• Цитата: Есть несколько контрагентов , которые работаю с НДС, попробую написать им письмо с предложением заключить дополнительное соглашение на увеличение суммы договора на сумму НДС. Если получится, то хорошо. А налоговой не воспримут данные действия как какую-нибудь схему?

  Более безопасный вариант, оплатить весь НДС за свой счет.  Изменение центы товара за прошлые периоды, допускается  ГК.
  Пункт 3 ст. 453 ГК РФ.
  3. В случае изменения или расторжения договора обязательства считаются измененными или прекращенными с момента заключения соглашения сторон об изменении или о расторжении договора, если иное не вытекает из соглашения или характера изменения договора, а при изменении или расторжении договора в судебном порядке - с момента вступления в законную силу решения суда об изменении или о расторжении договора.
  
  

  Цитата: И доп. соглашения каким числом заключать: прошлой датой или этим годом?

  Текущей датой с оговоркой, что изменение цены относится к поставкам за период 2016, 2017г.
• Цитата: Может быть подойдет Списание выделенного НДС на прочие расходы?

  Во вложении расшифровка этой статьи.
• Цитата: НДС вы начисляете и уплачиваете за свой счет, проводка Д91.02 НЕ принимаемые расходы К62.01.

  Здравствуйте. Верная проводка Д 91.2 К 68.2 оформляется документом

  Цитата: то у покупателя возникает пере домной задолженность в сумме начисленного сверху НДС.

  При проводке указанной выше никакой задолженности не будет.
• Цитата: Верная проводка Д 91.2 К 68.2 оформляется документом

  Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, каким документом оформить эту проводку?
• Цитата: пожалуйста, каким документом оформить эту проводку?

  Там же сможете распечатать сч.ф.
• Цитата: Там же сможете распечатать сч.ф.

  Для особо одаренных можете объяснить, пожалуйста, что мне надо сделать по шагам🙏. Я ни как не пойму. Мне в документе на продажу внести ручную корректировку проводок? Если да, то как сумма НДС уберется с 62 счета, тоже вручную?🤯
• Цитата: Верная проводка Д 91.2 К 68.2

  Согласна, начисленный за свой счет НДС можно учесть в расходах по налогу на прибыль (пп.1 п.1 Статья 264 НК).
  

  Цитата: Мне в документе на продажу внести ручную корректировку проводок?

  Поправьте в графе "счета учета"  счет учета НДС.
  
  Проводки по реализации, при условии не изменения цены в договоре "цена в т.ч. НДС"  получатся:
  Д62 К90.01-выручка 100 руб.
  Д91.02 К 68.02-Начислен НДС "сверху"  за счет средств предприятия 18 руб.
  Д90.02 К20,44-списана себестоимость услуг. 80 руб.
  Взаиморасчеты  с покупателями не изменятся, поскольку цену договора не меняли. Выручка и расчеты с покупателем не изменятся, при таком подходе.
  
  Проводки  в 1С формирует документ "Реализация товаров и услуг".
• Цитата: Проводки  в 1С формирует документ "Реализация товаров и услуг".

  Немного поправлю. Нужно сделать документом Корректировка реализации к первоначальным реализациям и выбрать способ Исправление в первичных документах
• Цитата: Нужно сделать документом Корректировка реализации к первоначальным реализациям и выбрать способ Исправление в первичных документах

  Спасибо за подсказку!
  
  

  Цитата: Взаиморасчеты  с покупателями не изменятся, поскольку цену договора не меняли. Выручка и расчеты с покупателем не изменятся, при таком подходе.

  ИФНС настаивает о начислении НДС сверху, т.е. на 100 руб. реализации начислить 18% НДС и заплатить этот НДС за свой счет. И получается, что если я этот НДС начисляю сверху, то сумма реализации становится 118 руб, из которых 18 руб. повисает на 62 счете как задолженность покупателя. Наши покупатели не будут их уже оплачивать, т.к. им это уже не надо. И как правильно списать теперь эту задолженность я затрудняюсь ответить.
  Я предположила сделать так:
  При проведении документа реализации на 100 руб.(не использовала Корректировку реализации - попробую) ставлю НДС сверху и получаю сумму реализации 118 руб.:
  Дт 62.01 - Кт 90.01.1 - 118 руб.
  Дт. 90.03 - Кт 68.02 - 18 руб. НДС
  и вручную (операции введенные вручную) сформировала проводку Дт 91.02 Списание НДС на прочие расходы - Кт 62.01 на 18 руб.

  Цитата: Нужно сделать документом Корректировка реализации к первоначальным реализациям и выбрать способ Исправление в первичных документах

  А каким числом сделать? Тем же что и сделана реализация? На основании корректировки реализации создается корректирующий счет-фактура и программа начинает ругатmся, что нет первоначального счета-фактуры. Получается что как ни крути его необходимо создать, а чтобы создать, надо в первоначальном документе реализации выделить НДС. И при проведении корректировки реализации 1С только выделяет НДС, а сверху его не начисляет. Прошу прощения, что до меня туго доходят Ваши советы, но мне необходимо довести дело до логического завершения и без грамотных советов мне не обойтись. Спасибо, что помогаете!

  Цитата: Проводки по реализации, при условии не изменения цены в договоре "цена в т.ч. НДС"  получатся:Д62 К90.01-выручка 100 руб.Д91.02 К 68.02-Начислен НДС "сверху"  за счет средств предприятия 18 руб.Д90.02 К20,44-списана себестоимость услуг. 80 руб.Взаиморасчеты  с покупателями не изменятся, поскольку цену договора не меняли. Выручка и расчеты с покупателем не изменятся, при таком подходе.

  Только дошел до меня ход Ваших мыслей, но программа умная, если в документе реализации ставишь "НДС в сумме" или "НДС сверху", то она ни как правильно НДС не считает, если только вручную все цифры поправлять. Прошу прощения, если задаю глупые вопросы, но у меня пока ни как не получается добраться до истины в решении моего вопроса. Спасибо, что помогаете!
• Ася Н, добрый день!
  Я согласна с вами в том, что начислять НДС в такой ситуации надо сверху, и действительно, образуется задолженность покупателя. Для ее списания за счет собственных средств я использовала документ Корректировка долга, вид операции Списание задолженности. На закладке задолженность покупателя выбирала документ Реализации, но не на полную сумму, а на сумму НДС. На закладке Счет списания ставила 91.
  В результате у меня такие проводки:
  Дт 62.01 - Кт 90.01.1 - 118 руб.
  Дт. 90.03 - Кт 68.02 - 18 руб. НДС
  Дт 91.02 Списание НДС на прочие расходы - Кт 62.01 на 18 руб.
• Цитата: ИФНС настаивает о начислении НДС сверху, т.е. на 100 руб. реализации начислить 18% НДС и заплатить этот НДС за свой счет. И получается, что если я этот НДС начисляю сверху, то сумма реализации становится 118 руб, из которых 18 руб. повисает на 62 счете как задолженность покупателя.

  Да нет же. 18 рублей вы относите на свои непринимаемые для целей н/о расходы Д 91.2 К 68.2. Ваш покупатель здесь не при чем.
  
  

  Цитата: Для ее списания за счет собственных средств я использовала документ Корректировка долга, вид операции Списание задолженности.

  И тем самым исказили 62 счет. Что неправильно. Данный, начисленный сверху НДС не имеет никакого отношения к вашим расчетом с покупателем.
• Цитата: И тем самым исказили 62 счет. Что неправильно. Данный, начисленный сверху НДС не имеет никакого отношения к вашим расчетом с покупателем.

  Вообще-то имеет, т.к. налогоплательщик при реализации товаров обязан предъявить к оплате покупателю сумму налога.
  То, что покупатель отказывается ее оплачивать, т.к. уже прошло время, и отрицательные последствия нарушения налогового законодательства не могут быть переложены на контрагента - это как раз основание для списания задолженности по 62 счету за счет собственных средств.
  
  Кроме того, чисто технически в 1С эта функция - доначисление НДС при утрате права на УСН - реализована именно так, и в их инструкциях (с сайта ИТС) они рекомендуют, цитирую: "При отказе покупателя оплачивать предъявленный НДС, для отражения начисления НДС за счет собственных средств организации можно использовать документ "Корректировка долга" с видом операции "Списание задолженности". Сумма корректируемого долга будет равна сумме начисленного "сверху" НДС, счет списания задолженности - 91.02. Обращаем внимание, что данные расходы не будут учитываться в качестве расходов при исчислении налога на прибыль, поэтому при выборе статьи прочих расходов необходимо указать статью с выключенным признаком "Принимается к налоговому учету". "
• Цитата: в их инструкциях (с сайта ИТС) они рекомендуют

  Они это кто ? Николай II ? Укажите достоверный источник информации и ссылки на НК и ПБУ.
• Я написала, что это относится к 1С ("они" - это методологи 1С с сайта ИТС), ведь автор вопроса спрашивала именно о том, как это сделать в программе.
  
  Касательно того, что "налогоплательщик при реализации товаров обязан предъявить к оплате покупателю сумму налога" - ст.168 НК п.1.
  Также можно обратиться к п.15 информационного письма Президиума ВАС РФ от 24.01.2000г. №51 - там разъяснение о том, что требование о взыскании НДС подлежит удовлетворению независимо от наличия в договоре соответствующего условия. Так что, по сути, доначисленный продавцом НДС прямо относится к расчетам с покупателями, и должен отражаться на счету 62, даже в тех случаях, когда в договорах стоимость определена без учета сумм НДС. И есть даже судебная практика, когда продавец взыскивал эти суммы с покупателей, например, см: постановления ФАС Северо-Кавказского округа от 21.10.08 №Ф08-5599/2008, от 14.10.10 №А32-12191/200, ФАС Северо-Западного округа от 30.11.09 №А05-3740/2009.
• Цитата: Также можно обратиться к п.15 информационного письма Президиума ВАС РФ от 24.01.2000г. №51 - там разъяснение о том, что требование о взыскании НДС подлежит удовлетворению независимо от наличия в договоре соответствующего условия.

  Скажите, а где вы в пояснениях ТС увидали, что компания пересматривала условия договоров с покупателями ? (определение Верховного суда РФ от 6 апреля 2016 № 309-ЭС16-1998.) У них что есть подписанный ДС с покупателем ? Опять же нельзя выставлять контрагентам сч.ф задним числом (п. 3 ст. 168 НК РФ). Так как при перечисленных мной нормах можно увеличивать задолженность контрагента ?
• Цитата: Скажите, а где вы в пояснениях ТС увидали, что компания пересматривала условия договоров с покупателями ?

  Вот, вижу, что автор рассматривает эту возможность.
  

  Цитата: С покупателями договоры не перезаключали, т.к. наши контрагенты не являются плательщиками НДС и часть реализализации проходила по муниципальным проторгованным контрактам, сумма которых не подлежит изменению. Есть несколько контрагентов , которые работаю с НДС, попробую написать им письмос предложением заключить дополнительное соглашение на увеличение суммы договора на сумму НДС. Если получится, то хорошо.
• Цитата: вижу, что автор рассматривает эту возможность.

  Рассматривать не значит перезаключить. А значит нет и основания привлекать в операцию по восстановлению НДС 62 счет. И счет-фактуру нужно выставить в 1 экземпляре.
• Важный бух, 
  А вы как рекомендуете отразить это доначисление чисто технически? Ручными проводками?
• Цитата: А вы как рекомендуете отразить это доначисление чисто технически? Ручными проводками?

  А я писала выше как.
• Цитата: Цитата: в их инструкциях (с сайта ИТС) они рекомендуютОни это кто ?Николай II ?Укажите достоверный источник информации и ссылки на НК и ПБУ.

  Добрый день!
  Важный бух, Ваше сообщение написано в саркастическом стиле. Вы знаете, что у нас это запрещено. Прошу Вас проявлять уважение к оппонентам.
  
  Стопченко, благодарю Вас за то, что Вы не стали развивать конфликт, а сдержанно и вежливо отреагировали на слова Важного буха.
• Цитата: Здравствуйте. Верная проводка Д 91.2 К 68.2 оформляется документом

  Каким документом-то? У вас пропущено в сообщении самое главное. 
  Может быть, вы имели в виду документ "Отражение начисления НДС"?
• Цитата: документ "Отражение начисления НДС"?

  Да. Я бы отразила именно этим документом. Правильно заполненный он как нужно попадает в книгу продаж.
• Сейчас попробовала, действительно, так лучше! )
  Спасибо, вместе разобрались)
• Важный бух,  Спасибо большое за подсказки! Но подсказок так много, что до сих пор не могу понять последовательность действий. Из Ваших рекомендаций я поняла что надо сделать
  

  Цитата: Нужно сделать документом Корректировка реализации к первоначальным реализациям и выбрать способ Исправление в первичных документах

  1. При создании этого документа я столкнулась с проблемой, что невозможно внести корректировки в счет-фактуру, который не существует, программа пишет: Перед добавлением исправления счета-фактуры создайте счет-фактуру у документа-основания. Как мне быть? Мне к первоначальному документу выставить пустой (без НДС) счет-факру к первоначальному документу? Я ничего больше не придумала, как сделать именно так. Получились следующие проводки (см. файл корректировка реализации) и 62 счет действительно не был затронут. Каким числом правильно сделать корректировку реализации?
  

  Цитата: Да. Я бы отразила именно этим документом. Правильно заполненный он как нужно попадает в книгу продаж.

  
  2.Следующим шагом я делаю "Отражение начисления НДС"? Каким числом? Если я оформлю эту операцию вручную, то помощник по учет НДС не перестанет работать? У меня такое уже было в этом году, пришлось удалять все операции "Отражение начисления НДС", чтобы заработал Помощник. После проведения "Отражение начисления НДС" проводки поменялись и 62 счет был затронут (См. Корректировка долга после отражения начисл. НДС). Как правильно оформить документ "Отражение начисления НДС"?
  
  3. Получается, что корректировка реализации все таки нужна?
  Спасибо за помощь!!!
  
  

  Цитата: Сейчас попробовала, действительно, так лучше! )Спасибо, вместе разобрались)

  Напишите, пожалуйста, алгоритм: как лучше? Какую операцию Вы заменяете "Отражением начисления НДС ". Или Вы ей дополняете все перечисленные выше? Спасибо!
• Девочки,  в продолжение обсуждения,  по тестировала способ  начисления  НДС "сверху" с помощью документов "Реализация товаров и услуг", "исходящий счет-фактура", "Корректировка долга".
  Исходные данные РТУ на сумму 36 760 руб., без НДС, затем добавила  ставка 18%,  НДС " сверху" 6 616,60 руб. РТУ в т.ч. НДС сверху=43 376,80 руб.
  Порядок действия во вложенном файле.
  Суть в том, что разницу во взаиморасчетах списана на 91.02 документом "Корректировка долга", в анализе счет 62 видно, что дебиторская задолженность осталась 36 760 руб, как при продаже без НДС.Сумма НДС в счет-фактуре 6 616,60 руб.
  
  Проводки получились:
  Д 62 К60.01-выручка  43 3766,80
  Д 91.02 К 68.02-НДС 6 616,80
  Д 91.2 К62-списана дебиторская задолженность 6 616,80 руб. в сумме начисленного "сверху" НДС
• ViktoryBuh, а Вы вносили изменения в основной документ реализации или делали корректировку реализации? И пробежалась по Вашим шаблонам (Огромное за них спасибо!), у меня все примерно как у Вас получается, только про формировании документа Корректировка долга формируются две проводки: Дт 91.02 - Кт 62.01 на сумму НДС (сумму вводила вручную) и Дт НЕ.01.9 без корреспонденции и сумма НДС в сумме НУ Дт. Как дальше быть со счетом НЕ.01.9 еще не знаю.
• Цитата: Вы вносили изменения в основной документ реализации или делали корректировку реализации?

  Изменяла основной документ реализации.
  
  

  Цитата: олько про формировании документа Корректировка долга формируются две проводки: Дт 91.02 - Кт 62.01 на сумму НДС (сумму вводила вручную) иДт НЕ.01.9 без корреспонденции и сумма НДС в сумме НУ Дт.

  Поправьте (удалите) выделенное синим в Корректировке долга или удалите документ  "Корректировка реализации".  Мое мнение поправьте 1 месяц,заполните декларацию по НДС. Посмотрите на картину в целом. Потом правьте остальной массив документов.
• Цитата: Напишите, пожалуйста, алгоритм: как лучше? Какую операцию Вы заменяете "Отражением начисления НДС ". Или Вы ей дополняете все перечисленные выше? Спасибо!

  Ася, я вам раньше рекомендовала использовать Корректировку долга, при этом получались проводки:
  Дт 62.01 - Кт 90.01.1 - 118 руб.
  Дт. 90.03 - Кт 68.02 - 18 руб. НДС
  Дт 91.02 Списание НДС на прочие расходы - Кт 62.01 на 18 руб.
  (и да, была еще проводка по счету НЕ - непринимаемые)
  
  Затем, после обсуждения, попробовала другой вариант, и считаю, что так лучше:
  Дт 62.01 - Кт 90.01.1 - 100 руб.
  Дт. 90.03 - Кт 68.02 - 18 руб. НДС
  При этом 62 счет не увеличивается, и разницу не надо списывать на 91, соответственно, не возникает проводки по НЕ
  Итак, этот второй вариант, это:
  1. Реализация без НДС - первичный документ, без исправлений, его вообще считаю править не надо, оставляем как есть.
  2. Вводим нынешней датой Отражение начисления НДС - документ расчетов берем Реализацию, ставим галочку "Формировать проводки". 
  В вашей ситуации, наверное, надо еще поставить галочку на Запись дополнительного листа, т.к. у вас идут счета-фактуры к декларации по уже прошедшему периоду.
• Стопченко, Огромное спасибо! У меня все получилось💐